像互联网行业、主播行业、信息科技行业、软件开发行业、工程设计服务行业都有一个共同的问题:成本票太少,造成企业所得税纳税金额太高,从而导致企业税负过重。
解决服务行业的税收压力过重的办法:
1.新成立个人独资企业到税收洼地,个人独资企业个人所得税享受核定征收政策;
2.新成立有限公司到税收洼地,有限公司增值税和企业所得税享受财政扶持政策;
3.有限公司在已办理好的情况下,可将有限公司的注册地址迁移至税收洼地,所纳增值税和企业所得税也可享受财政扶持;
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政策解析:
1. 个人独资企业个税核定征收:
开票金额核定行业利润率10%,再套用五级累进制对应税率(5%/10%/20%/30%/35%)减去对应速算扣除数(0/1500/10500/40500/65500)计算个税。增值税小规模纳税人税率3%,附加税为增值税的6%。即:
个税:100万开票金额/(1+3%)*10%(行业利润率)*20%(累进制税率)*1.05万(扣除数)≈0.9万;
增值税:100万开票金额/(1+3%)*3%(增值税税率)≈2.91万
附加税:100万开票金额/(1+3%)*3%*6%≈0.17万
2. 有限公司财政扶持:
增值税享受地方实际所得部分的30%-70%的扶持;
企业所得税享受地方实际所得部分的30%-70%的扶持。
每每提到税收筹划,很多人都觉得这是个是忽悠。诚然,企业都希望筹划是没有任何风险的,并且能够长久的利润最大化。但是,任何东西都不可能完全没有风险,况且是涉及到税收问题,现实中的纳税行为是复杂多变的。因此,企业在选择筹划时一定要确认好业务的真实性,从源头降低企业风险,也不要忽略很多隐性的条件。
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